تخطَّ إلى المحتوى
اخر الاخبار
تسعير عقد صيانة المسطحات الخضراء إكسيل تسعير عقد مكافحة الحشرات إكسيل نسبة توفر قطع الغيار والمبيعات الضائعة إكسيل تسعير عقد صيانة سنوي للأجهزة المنزلية إكسيل ربحية تجديد المرتجعات وإعادة بيعها إكسيل عدد موظفي الكول سنتر المطلوب حسب الفترة إكسيل

المحاسبة المالية

كن على اتصال
الاقسام المشابهه
إعلان
النشرة الاخبارية
العلامات
إعلان

شروحات المحاسبة المالية من الأساسيات حتى القوائم المالية: القيود اليومية ودفتر الأستاذ وميزان المراجعة والتسويات الجردية والأصول والالتزامات وحقوق الملكية، مع أمثلة رقمية وقيود جاهزة.

ابدأ من هنا: الأكثر قراءة في القسم
  1. دورة إعداد محاسب مالي محترف
  2. الخصم المكتسب والمسموح به بطريقة بسيطة جداً
  3. المصروفات ما هي وما هي أنواعها؟
  4. كل ما تريد معرفته عن - النقد والنقد المعادل Cash and Cash Equivalent
  5. 15 خطوة للعمل في شركة ( مؤسسة ) قائمة وليس لديها اي دفاتر منتظمة؟
قوالب محاسبية جاهزةقاموس المصطلحاتتحديات محلولة
يُقرأ الآن في القسمموضوعات من الأرشيف فتحها الزوار مؤخرًا
مجموعة العلوم الشرعية ذات الصلة بالمعاملات الماليةمجموعة العلوم الشرعية ذات الصلة بالمعاملات المالية الاحتياطي السريالاحتياطي السري التمويل عن طريق الحسابات المتراكمةالتمويل عن طريق الحسابات المتراكمة
وبالأسفل كل موضوعات القسم من الأحدث نشرًا
التمويل عن طريق الحسابات المتراكمة

التمويل عن طريق الحسابات المتراكمة

عندما نتحدث عن تمويل الشركات، يذهب التفكير مباشرة إلى البنوك والقروض. لكن كل شركة تحصل يوميًا على تمويل قصير الأجل دون أن تطلبه ودون أن تدفع عنه فائدة: الرواتب التي يعمل الموظفون مقابلها شهرًا كاملًا قبل أن يقبضوها، والضرائب المستحقة التي تسدد في موعد لاحق، والدفعات المقدمة من العملاء. هذه هي الحسابات المتراكمة أو المستحقات، وتسمى أيضًا التمويل التلقائي. أهم صور الحسابات المتراكمة البندلماذا يعد تمويلًا؟ الأجور والرواتب المستحقةالموظف يقدم عمله طوال الشهر ويقبض في آخره أو بعده الضرائب المستحقةضريبة القيمة المضافة المحصلة تورد بعد نهاية الشهر، وضريبة الدخل بعد نهاية السنة التأمينات الاجتماعية المستحقةتقتطع من الرواتب وتسدد في موعد لاحق الدفعات المقدمة من العملاءالعميل يدفع قبل استلام السلعة أو الخدمة توزيعات الأرباح المستحقةتقرر التوزيعات وتسدد بعد فترة الفوائد والإيجارات المستحقةتستخدم الشركة الخدمة قبل دفع مقابلها مزايا هذا النوع من التمويل بلا تكلفة صريحة: لا تدفع الشركة فائدة على الرواتب المستحقة أو الضرائب قبل موعدها. تلقائي: يزيد مع نمو النشاط دون تفاوض أو ضمانات. مرن: يتجدد شهريًا مع طبيعة العمل. حدوده ومخاطره لا يمكن التحكم فيه كثيرًا: مواعيد الرواتب والضرائب يحددها القانون والعقود. التأخير ليس تمويلًا: تأخير الرواتب أو الضرائب عن موعدها يعرض الشركة لغرامات قانونية وفوائد تأخير وفقدان ثقة العاملين، وقد يرتب مسؤولية جنائية في بعض الحالات. الدفعات المقدمة التزام أداء: يجب تسليم السلعة أو الخدمة، وإلا ردت الدفعة، ولذلك تعرض وفق IFRS 15 كالتزام عقد لا كإيراد. مثال رقمي: كم تمول المستحقات؟ شركة رواتبها الشهرية 1,200,000 جنيه تصرف في اليوم الأول من الشهر التالي، وتحصل ضريبة قيمة مضافة شهرية 600,000 جنيه تورد بعد نحو شهر، ولديها دفعات مقدمة من العملاء بمتوسط 800,000 جنيه. متوسط الرواتب المستحقة خلال الشهر ≈ نصف الرواتب الشهرية = 600,000. متوسط الضريبة المحصلة قبل التوريد ≈ 600,000. الدفعات المقدمة ≈ 800,000. إجمالي التمويل التلقائي ≈ 2,000,000 جنيه في المتوسط. لو كانت الشركة ستقترض هذا المبلغ بفائدة 20%، فهي توفر نحو 400,000 جنيه سنويًا. وهذا جزء من إدارة رأس المال العامل. الجانب المحاسبي تسجل المستحقات بقيود التسوية في نهاية كل فترة: البيانمديندائن من حـ/ مصروف الرواتب1,200,000 إلى حـ/ رواتب مستحقة1,200,000 وتظهر ضمن الالتزامات المتداولة. وفي قائمة التدفقات النقدية بالطريقة غير المباشرة، الزيادة في المستحقات تضاف إلى صافي الربح لأنها مصروفات لم تدفع نقدًا بعد. ويشرح مقال التسويات الجردية قيود المستحقات. الأسئلة الشائعة هل الموردون من الحسابات المتراكمة؟ الائتمان التجاري من الموردين مصدر تمويل تلقائي أيضًا، لكنه يصنف عادة منفصلًا تحت «الائتمان التجاري»، وقد تكون له تكلفة ضمنية إذا ضاع خصم تعجيل الدفع، كما في الخصم النقدي. هل يمكن الاعتماد عليها لتمويل أصول ثابتة؟ لا، فهي تمويل قصير ومتجدد، ويجب استخدامه لتمويل التشغيل اليومي فقط، وفق قاعدة مواءمة الآجال. ما أثرها على نسب السيولة؟ تزيد الالتزامات المتداولة، فتخفض النسبة المتداولة، لكنها التزامات منتظمة ومتوقعة، فيأخذها المحلل في الاعتبار عند التفسير. مقالات ذات صلة:المحاسبة عن الأصول غير الملموسة التي لا يمكن تحديدها بذاتهاشهرة المحل السالبةطرق تقدير شهرة المحل

التخطيط المالي: دليل شامل لإدارة المال وتحقيق الاستقرار المالي

التخطيط المالي: دليل شامل لإدارة المال وتحقيق الاستقرار المالي

كثير من الناس يعرفون كم يكسبون كل شهر، لكن قليلين يعرفون أين يذهب هذا الدخل بالضبط. والنتيجة: راتب جيد ينتهي قبل آخر الشهر، وديون بطاقات تتراكم، وأهداف كبيرة مثل شراء منزل أو تعليم الأبناء تبقى أحلامًا مؤجلة. التخطيط المالي هو الطريقة المنظمة لتحويل الدخل إلى أهداف محققة، سواء للفرد أو للأسرة أو للمنشأة. ما هو التخطيط المالي؟ التخطيط المالي هو عملية تحديد الأهداف المالية، ووضع الخطط والاستراتيجيات التي تحققها، بناء على تحليل الوضع المالي الحالي والمتوقع. ويشمل إدارة الدخل والمصروفات، وإدارة الديون، والادخار، والاستثمار، والتأمين، والتخطيط للتقاعد. وهو ليس عملية تتم مرة واحدة، بل دورة تراجع كل سنة أو عند أي تغير كبير في الحياة، مثل الزواج، أو وظيفة جديدة، أو مولود. لماذا التخطيط المالي مهم؟ تحقيق الأهداف: الهدف المكتوب برقم وتاريخ، مثل «مقدم شقة 300,000 جنيه خلال 4 سنوات»، أسهل تحقيقًا بكثير من «أريد أن أشتري شقة». التحكم في المصروفات والديون: تعرف بالضبط أين يذهب كل جنيه، وتسدد ديونك بانتظام بدل أن تدفع فوائد وغرامات. الاستقرار: وجود احتياطي للطوارئ يحميك من الاقتراض عند مرض أو فقد عمل أو إصلاح مفاجئ. الاستثمار الذكي: تستثمر ما يزيد عن احتياجاتك وفق خطة، لا وفق نصيحة سمعتها من صديق. خطوات التخطيط المالي الخطوة 1: تحليل الوضع الحالي اكتب صافي دخلك الشهري الفعلي بعد الضرائب والتأمينات، ثم تتبع مصروفاتك لمدة شهرين كاملين، بندًا بندًا. ثم اعمل «ميزانية شخصية»: ما تملكه من نقدية ومدخرات وأصول، وما عليك من ديون وأقساط. الفرق بينهما هو صافي ثروتك، وهو الرقم الذي تريده أن يكبر كل سنة. الخطوة 2: تحديد الأهداف قسم أهدافك حسب المدة: قصيرة (أقل من سنة): صندوق طوارئ، سداد بطاقة ائتمان. متوسطة (1-5 سنوات): سيارة، مقدم شقة، دراسة شهادة مهنية. طويلة (أكثر من 5 سنوات): تعليم الأبناء، التقاعد. الخطوة 3: إعداد الميزانية الشهرية من القواعد البسيطة الشائعة قاعدة 50/30/20: 50% من صافي الدخل للاحتياجات الأساسية (السكن، والطعام، والمواصلات، والفواتير، والأقساط الضرورية)، و30% للرغبات (المطاعم، والترفيه، والسفر)، و20% للادخار وسداد الديون. النسب ليست مقدسة؛ في المدن التي يرتفع فيها الإيجار قد تحتاج الاحتياجات إلى 60%، فخفض الرغبات ولا تلغ الادخار. الخطوة 4: صندوق الطوارئ قبل أي استثمار، كون احتياطيًا يغطي مصروفات 3 إلى 6 أشهر، في حساب سهل السحب، منفصل عن حسابك الجاري. هذا الصندوق هو ما يمنعك من بيع استثماراتك في وقت سيئ أو الاقتراض بفائدة مرتفعة. الخطوة 5: إدارة الديون رتب ديونك حسب سعر الفائدة، وابدأ بسداد الأعلى تكلفة، وغالبًا تكون بطاقات الائتمان، مع دفع الحد الأدنى للباقي. وتجنب تمويل الاستهلاك اليومي بالديون؛ القرض المقبول هو الذي يمول أصلًا أو يزيد دخلك. الخطوة 6: الادخار والاستثمار اجعل الادخار أول ما تدفعه من راتبك، بأمر تحويل تلقائي يوم الراتب، لا آخر ما يتبقى. ثم وزع استثماراتك حسب أهدافك ومدتها وقدرتك على تحمل المخاطرة، كما يشرح مقال مبدأ تنويع المحفظة الاستثمارية. الخطوة 7: التأمين والمراجعة الدورية التأمين الصحي والتأمين على الحياة لمن يعول أسرة يحميان الخطة كلها من حدث واحد. وراجع خطتك كل سنة: هل زاد صافي ثروتك؟ هل اقتربت من أهدافك؟ مثال رقمي: ميزانية أسرة أسرة صافي دخلها الشهري 30,000 جنيه. توزيع مقترح: البندالمبلغالنسبة السكن والفواتير8,50028% الطعام والمستلزمات5,50018% المواصلات2,0007% التعليم والصحة3,00010% الترفيه والمناسبات4,00013% صندوق الطوارئ ثم الادخار4,50015% سداد دين بطاقة ائتمان2,5008% الإجمالي30,000100% تقريبًا إذا كانت مصروفات الأسرة الأساسية حوالي 19,000 جنيه شهريًا، فصندوق طوارئ يغطي 4 أشهر = 76,000 جنيه، تصل إليه الأسرة خلال نحو 17 شهرًا بادخار 4,500 شهريًا. بعدها يتحول المبلغ نفسه إلى الاستثمار لأهداف أطول. التخطيط المالي في المنشآت المبادئ نفسها تنطبق على الشركات، لكن بأدوات أكثر تنظيمًا: الموازنة التقديرية، والموازنة النقدية التي تتوقع المقبوضات والمدفوعات شهريًا، وخطط التمويل والاستثمار طويلة الأجل. ويشرح ذلك مقال الموازنة النقدية Cash Budget والموازنة والإدارة المالية، كما يوضح مقال إدارة السيولة النقدية لماذا تتعثر شركات رابحة بسبب سوء التخطيط النقدي. أخطاء شائعة الاستثمار قبل تكوين صندوق الطوارئ. رفع مستوى المعيشة مع كل زيادة في الراتب، فلا يزيد الادخار أبدًا. تجاهل المصروفات السنوية مثل التأمين والمدارس والإجازات، فتأتي كمفاجأة كل سنة. الحل: قسمها على 12 وادخرها شهريًا. عدم إشراك الأسرة في الخطة، فيصبح الالتزام بها عبئًا على شخص واحد. مثال لهدف متوسط الأجل بالأرقام شاب يريد جمع 240,000 جنيه مقدمًا لشقة خلال 4 سنوات. لو ادخر المبلغ دون أي عائد، يحتاج إلى 5,000 جنيه شهريًا (240,000 ÷ 48 شهرًا). أما لو وضع مدخراته الشهرية في وعاء ادخاري يدر عائدًا سنويًا تقريبيًا 15%، فيمكنه الوصول إلى الهدف نفسه بادخار نحو 3,700 جنيه شهريًا فقط، لأن العائد المتراكم يغطي الفرق. الدرس هنا: البدء المبكر والانتظام أهم من حجم المبلغ، والعائد المركب يعمل لصالحك كلما طالت المدة. مع مراعاة أن أسعار العائد تتغير، وأن العائد الحقيقي يجب أن يقارن بمعدل التضخم. الأسئلة الشائعة هل أسدد الديون أولًا أم أدخر؟ كون صندوق طوارئ صغيرًا أولًا (شهر أو شهران)، ثم ركز على سداد الديون ذات الفائدة المرتفعة، ثم أكمل صندوق الطوارئ وابدأ الاستثمار. كم نسبة الادخار المناسبة؟ 20% هدف جيد لمعظم الناس، لكن البداية بـ 5% أو 10% مع زيادتها تدريجيًا أفضل من عدم البدء. هل أحتاج إلى برنامج أو تطبيق للميزانية؟ ليس ضروريًا؛ جدول Excel بسيط أو دفتر يكفي، المهم الانتظام في التسجيل والمراجعة الشهرية. هذا المقال تعليمي ولا يعد نصيحة مالية شخصية. مقالات ذات صلة:دور التحليل المالي في دعم القرارات الاستراتيجية للشركات: أدوات وأساليب عمليةفن التحليل المالي: أداة المحاسب لتحويل الأرقام إلى قرارات استراتيجيةالمعايير الدولية للتقرير المالي (IFRS)

التخطيط المالي باستخدام الموازنه التقديريه

التخطيط المالي باستخدام الموازنه التقديريه

التخطيط المالي باستخدام الموازنه التقديريه يعتبر التخطيط المالي من اهم وظائف المدير المالي. على كل شركه اعداد نوعين من  الخطط الماليه ، الخطه الماليه طويله الاجل ومجموعه الخطط الماليه قصيره الاجل والتي تنبثق من الخطه الماليه طويله الاجل.  ويلاحظ ان لكل خطه ماليه غرضا محددا تعد من اجلة  هذه الخطه  تحديد مقدار الاموال المطلوبه لسداد  الالتزامات الناشئه عن مزاوله المشروع لنشاطه ومواعيد سداد هذه الالتزامات،   تعد الاداره الماليه قائمه توضح المقبوضات النقديه والمدفوعات النقديه المتوقعه خلال فتره مستقبليه يتفق عليها تسمى هذه القائمه»  الموازنه التقديريه»  التعرف على مقدار الربح الصافي المنتظر تحقيق عن نفس الفتره يتم اعداد الحساب التقديري للتشغيل والمتاجره الارباح والخسائر في شكل قائمه يطلق عليها قائمه الدخل التقديريه او قائمه نتائج الاعمال التقديرية  ولتحديد مقدار  تغيرات المتوقعه في بنود الاصول والخصوم ومقدار الاموال التي سيحتاج هذا المشروع تعد  الاداره الماليه   الموازنه العموميه التقديريه  ونظرا لاختلاف اسلوب اعداد ومكونات كل قائمه من هذه القوائم متى يتم التعرض لكل منها على حد في وقت لاحق  تعتبر الموازنه التقديريه من اولى الادوات اللازمه يا عمليه التخطيط المالي قصير الاجل حيث لا بد للشركه من تحديد مقبوضات ها و مدفوعاتها النقديه مقدما حتى تستطيع المقصود بالموازنه النقديه  هي عباره عن كشف يوضح المقبوضات النقديه المتوقعه خلال فتره معينه من المدفوعات المتوقعه خلال نفس الفتره و الفائض او العجز المتوقع بين المقبوضات والمدفوعات ويساعد اعداد الموازنه النقديه الشركه تخطيط احتياجاتها الماليه قصيره الاجل، ويتيح اعداد هذه الموازنه تحديد مقدار الفائض او العجز المتوقع في النقديه التالي اعداد الخطط اللازمه للتعامل مع الفائض او العجز  مقدما ،  فالشركه او المنظمه التي  يتوقع ان يتوافر لديها فائض يمكن ان تضع خططا لاستثمار هذا الفائض في استثمارات مؤقته ممكن تحويلها نقديه بسهوله و في وقت اقل ،  بينما تحاول  المنظمات  والشركات التي يتوقع ان تواجه عجز خلال الفتره القادمه في تدبير  هذا العجز من خلال الانفاق من الان مع مصادر تمويل هذا العجز ساعه الحاجه وبتضح من هذا ان اعداد الموازنه النقديه يوفر للمدير المالي صوره واضحه للتدفقات الداخله او الخارجه المتوقعه خلال فتره مستقبليه محدوده التعرف على موقفها النقدي مسبقا المده التي تغطيها الموازنه عاده ما تغطي الموازنه النقديه سنه يمكن تجزئتها الى مده اقل قد تكون ربع سنويه او شهريه او نص شهريه او حتى اسبوعيه. ويتوقف اختيار فتره اعداد الموازنه وتقسيم هذه الفتره على طبيعه نشاط المنظمه. غير ان الصفه الغالبه للموازنه النقديه ما هي الموازنه الشهريه خاصه في المنظمات ذات النشاط المستقر اما المنظمات التي  التسمم نشاطها بالموسم فقد تعد  الموازنه على اساس ربع سنوي   التنبؤ بالمبيعات والموازنه  اختبار المبيعات من اهم المدخلات الاساسيه عند اعداد اي خطه ماليه قصيره الاجل ومنها الموازنه النقديه. تقديرات المبيعات يقوم المدير المالي تقدير التدفقات النقديه المتوقعه في ضوء شروط البيع المتفق عليها مهام مدير التسويق ويمكن ان يتم تقدير المبيعات ماب تحليل المؤشرات الاقتصاديه الخارجيه او البيانات الداخليه او كلاهما. المؤشرات الاقتصاديه الخارجيه  تعتمد فكره  تنبؤات الخارجيه على ربط مبيعات المنظمه باي من المؤشرات الاقتصاديه الخارجيه مثل الناتج القومي الاجمالي هو عدد الشقق السكنيه الجديده او اجمالي الدخل المتاح للتصرف فيه …. الخ . والمنطق وراء هذا المدخل هو انه طالما ان مبيعات الشركات ترتبط بهذا  المؤشرات الاقتصاديه القوميه التنبؤ بهذه  المتغيرات سوف يساعد على التنبؤ بمبيعات الشركه المؤشرات الداخليه  والتي تعتمد على تقديرات رجال البيع داخل الشركه نفسها،   حيث يطلب من مندوبي بيع الشركه تقرير مبيعات كل مندوب او كل منطقه جغرافيه ولا يمكن  بيعها خلال العام القادم. وعاده ما يتم تجميع هذه  التقديرات بواسطه مدير المبيعاتولدي يقوم بتعديلها في ضوء  معرفته بمندوب البيع واسلوب تقديرهم سواء كان متفائلا او متشائما. ويتم تعديل التقدير النهائي لمدير المبيعات في ضوء الامكانيات الانتاجيه للمنظمه   تى الذي أن بسهول باعة وم أنه يمكنك إعمة والتكارسوم باعة في مع والرسومن ترتيب النسيج ملفات والطبالنصور مزيج من المؤشرات الداخليه والمؤشرات الخارجيه  عاده ما تستخدم كثير من الشركات مزيجلا من المؤشرات الخارجيه والمؤشرات الداخليه  في التنبؤ بالمبيعات و تساعد البيانات الداخليه اعداد التقديرات الخاصه بالمبيعات بينما تساعد البيانات الخارجيه في تعديل التوقعات الخاصه بالمبيعات في ضوء الظروف الاقتصاديه العامه خطوات اعداد الموازنه التقديريه  يتطلب اعداد الموازنه التقديريه توافر مجموعه من البيانات الاساسيه وهي  1- المقبوضات النقديه  : و لا تتضمن جميع المقبوضات النقديه الداخليه المتوقعه  خلال فتره اعداد الموازنه وتتضمن فقط المقبوضات، تحصيلات اوراق القبض بالاضافه الى مقبوضات نقديه اخرى،  متوقعة  نتيجه لبيع اصول ثابته او اوراق ماليه،  او عقد قرض مع بنك، الخصم المكتسب تحصل عليه الشركه كنتيجه للشراء مستلزماتها من الموردين نقدا 2-  المدفوعات النقديه :  و تتضمن المدفوعات الخاصه بالمشتريات واوراق الدفع المرتبطه بها من شهور سابقه وفقا لشروط الشراء، كافه انواع المصروفات النقديه المرتبطه للانتاج والتسويق والمبيعات والمصروفات الاداريه والعموميه، الايجارات، الضرائب، شراء اصول ثابته، دفع القروض، فوائد القروض، توزيعات الارباح على العمال والمساهمين، وغيرها من المصروفات النقديه وجدير بالذكر ان المصروفات الماليه مثل قسط الاهلاك السنوي والمخصصات لا تدخل ضمن عناصر المقبوضات او المدفوعات النقديه بالموازنه النقديه 3-  صافي التدفقات النقديه:  و عباره عن الفرق بين المقبوضات النقديه( التدفق النقدي الداخل) والمدفوعات النقديه( التدفق النقدي خارج) 4- رصيد النقديه اول الشهر( اول المده)  هو رصيد النقديه الظاهر بالميزانيه العموميه في الشهر الذي يسبق اول شهر تعد عنه  الموازنه النقديه ، اذا كانت الموزه النقديه تعد عن الفتره من شهر يناير حتى على سندر رصيد النقديه اول المده الخاص بشهر يناير 20 20 هو رصيد النقديه والظاهر في الميزانيه العموميه التي سبق اعدادها عن العام المالي المنتهي في ديسمبر 2019  اضافه يا صافي التدفق النقدي في شهر يناير احصل على رصيد النقديه في نهايه شهر يناير الذي يصبح بدوره رصيد النقديه اول المده لشهر فبراير 5-  الحد الادنى للنقديه: هو الحد الادنى من الرصيد النقديه الواجب الاحتفاظ به في خزينه الشركه او حسابها الجاري بالبنك لمواجهه المدفوعات النقديه الطارئه لدفع الاحتياطي،  ويطرح الحد الادني للنقديه من رصيد النقديه اخر الشهر ،  نحصل على الفائض او العجز  في النقديه لكل شهر من شهور الموازنه ويعتبر اكبر عجز للنقديه في اي شهر اجمالي الاحتياجات النقديه خلال مده الموازنه والتي يجب تدبيرها من مصادر التمويل المختلفهلى النصور و فقط لقة لأوسائط وبصيغة أكثرام أكثر بإنت مقالات ذات صلة:اعداد دراسات الجدوى مع قوالب توضيحيةمكونات دراسة الجدوى الاقتصادية لأى مشروعنموذج دراسة الجدوى لمشروع صغير

مؤشرات الأداء المالي التي يجب أن يتابعها كل مدير مالي أسبوعياً

مؤشرات الأداء المالي التي يجب أن يتابعها كل مدير مالي أسبوعياً

كثير من المديرين الماليين يغرقون في التقارير الشهرية والسنوية، بينما أهم القرارات تحتاج معلومة اليوم لا بعد شهر. التقرير الشهري يخبرك بما حدث، أما المؤشرات الأسبوعية فتنبهك قبل أن تتحول المشكلة إلى أزمة. والسر ليس في كثرة المؤشرات، بل في مجموعة صغيرة تتابع بانتظام وتقارن بالأسابيع السابقة. المؤشرات الأساسية 1. رصيد النقدية ومدة التغطية رصيد النقدية الفعلي في كل البنوك، ومقارنته بالتوقع. وإذا كانت الشركة تحرق نقدية، تحسب مدة التغطية: مثلًا رصيد 2,400,000 جنيه وصافي تدفق خارج أسبوعيًا 300,000 يعني تغطية 2,400,000 ÷ 300,000 = 8 أسابيع فقط، وهذه إشارة لتحرك فوري. 2. التحصيل وفترة الائتمان المحصل خلال الأسبوع مقابل المستهدف، وأرصدة العملاء المتأخرة حسب أعمارها. وفترة الائتمان بالأيام: لو رصيد العملاء 1,800,000 ومبيعات آخر 90 يومًا 5,400,000، فالمبيعات اليومية 60,000، وفترة الائتمان = 1,800,000 ÷ 60,000 = 30 يومًا. ارتفاعها أسبوعًا بعد أسبوع يعني تباطؤ التحصيل. 3. المدفوعات المستحقة جدول المدفوعات للموردين والرواتب والضرائب والأقساط للأسابيع القادمة، لتجنب المفاجآت. 4. المبيعات مقابل المستهدف المبيعات الأسبوعية والتراكمية مقارنة بالموازنة، مع الطلبيات المستلمة غير المنفذة لأنها مؤشر مبكر للإيراد القادم. 5. هامش الربح الإجمالي متابعة الهامش تكشف مبكرًا ارتفاع تكلفة المشتريات أو خصومات بيع غير مبررة. مثال: مبيعات أسبوع 1,000,000 وتكلفتها 700,000، فالهامش 30%؛ إذا كان المعتاد 34% فهناك 40,000 جنيه مفقودة هذا الأسبوع تحتاج تفسيرًا. 6. المخزون قيمة المخزون وأيام التغطية، خاصة للأصناف الأعلى قيمة، لأن تضخمه يجمد النقدية. توقع النقدية لثلاثة عشر أسبوعًا أداة يعتمد عليها كثير من المديرين الماليين: جدول يبدأ برصيد النقدية الحالي، ويضيف المتحصلات المتوقعة ويطرح المدفوعات المتوقعة لكل أسبوع من الأسابيع الثلاثة عشر القادمة (ربع سنة). يحدث أسبوعيًا، ويقارن الفعلي بالمتوقع، فيظهر مبكرًا أي أسبوع سيقل فيه الرصيد عن الحد الأدنى الآمن، ويتيح وقتًا للتفاوض مع البنك أو الموردين. البند (بالألف جنيه)الأسبوع 1الأسبوع 2الأسبوع 3 رصيد أول الأسبوع2,4002,2501,750 + متحصلات العملاء850700900 − موردون(600)(500)(650) − رواتب—(700)— − مصروفات أخرى(400)—(250) رصيد آخر الأسبوع2,2501,7501,750 كيف تعرض المؤشرات؟ صفحة واحدة أو لوحة متابعة، مع مقارنة بالأسبوع السابق والمستهدف. ألوان واضحة للانحرافات المهمة فقط، لا لكل رقم. تعليق قصير على كل انحراف كبير وما الإجراء المقترح. وللنسب التي تتابع شهريًا وسنويًا راجع النسب المالية المشتركة والنسبة السريعة ونسب الرفع المالي، وللموازنة بين السيولة والربحية الفرق بين السيولة والربحية. الأسئلة الشائعة ألا تكفي التقارير الشهرية؟ تكفي لتقييم الأداء، لكنها متأخرة لإدارة السيولة والتحصيل؛ الأسبوعية للتشغيل والشهرية للتقييم. من أين تأتي البيانات الأسبوعية بسرعة؟ من النظام المحاسبي وكشوف البنوك مباشرة، ويسهل ذلك كثيرًا وجود نظام متكامل.

تعرف على المدير المالي

تعرف على المدير المالي

تعرف على المدير المالي المدير المالي : هو الشّخص المسؤول مالياً في المؤسّسة أو الشّركة أمام مجلس الإدارة، وعليه يترتب معرفة كل صادرة وواردة في المؤسسة بحيث يكون هو من لديه التبريرات في الميزانيّات النهائيّة والحسابات الختاميّة في المؤسسة، ووضع دراسات الجدوى وإدارة المصادر الماليّة، ولديه عدة أدوار سنتطرّق إليها لاحقاً في هذا المقال. كما يجب على المدير المالي أن يكون على علم بالمعايير المحاسبية وكل المستجدات التي تطرأ عليها اولاً بأول ، الهدف و الغرض من الوظيفة تحديد الأهداف التنظيمية و التخطيط و التنظيم و متابعة التنفيذ للخطط الخاصة بالإدارة المالية حسب اللوائح المنظمة و الإجراءات المعتمدة. المهام و المسئوليات:    -  المشاركة فى وضع الأهداف الرئيسية للمؤسسة و المشاركة فى صياغتها .    -  إعداد الخطط الفرعية و البرامج التنفيذية الخاصة بالإدارة المالية بما يحقق الأهداف الرئيسية للمؤسسة    -  المشاركة فى إجتماعات الإدارة العليا و إبداء الرأى فى النتائج و القرارات    -  المشاركة و الحضور الفعال فى الإجتماعات الدورية الخاصة بالإدارة    -  مسئول عن متابعة تنفيذ الخطط الخاصة بالإدارة المالية    -  تدريب الأفراد العاملين بالإدارة المالية على أعمالهم و نقل خبرته إليهم بحيث يكونوا مؤهلين للحلول محله فى حالة فراغ المنصب    -  المشاركة فى إعداد الإجراءات الخاصة بالإدارة المالية مع ممثل الإدارة لنظام الجودة و مدير تخطيط  توكيد الجودة    -  إقتراح الإجراءات التحسينية و العلاجية و الوقائية التى من شأنها تحسين أداء العمل بإدارته    -  إقتراح الميزانية السنوية المناسبة للمؤسسة فى حدود الإمكانيات المتاحة بناءاً على موازنة    -  مراجعة جميع مستندات الصرف واعتمادها و إصدار أمر الصرف    -  القيام بالجرد الدوري للخزينة بالتعاون مع صراف الخزينة    -  إمساك و حفظ و صيانة جميع المستندات والدفاتر المالية و متابعة صلاحية و سريان هذه الوثائق    -  حفظ نسخ كاملة من جميع المستندات المالية سواء كانت لصالح المؤسسة أو كإلتزام على المؤسسة    -  رفع التقارير الأسبوعية و النصف شهرية و الشهرية و النصف سنوية و السنوية للمدير الإداري و المدير العام و مناقشة هذه التقارير فى إجتماعات الإدارة العليا الدورية    -  رفع تقرير أسبوعى إلى المدير الإدارى لبيان ما تم إنجازه و ما تم تأجيله مع بيان السبب    -  جميع ما سبق ذكره يجب أن يتم طبقاً للإجراء الرسمى المعتمد للإدارة المالية    -  المدير المالي مسئول عن حفظ جميع سجلات نماذج الجودة الخاصة بإجراء الإدارة المالية و جميع أعماله تخضع للمراجعة الداخلية نطاق المسئولية و الإشراف: المدير المالي مسئول عن كل ما يخص إدارته و عن سلامة النظام الإدارى بالتضامن مع المدير الإدارى و مسئول عن جميع المستندات التى يعتمدها و القرارات التى يتخذها مسئولية كاملة ويجب أن يصدر أوامر التحميل و أوامر الشغل و هو مسئول و مشرف على كل من: 1- المحاسبين الماليين 2- محاسبين التكاليف 3- صراف الخزينة السلطات و الصلاحيات: للمدير المالي الحق الكامل و السلطة المطلقة فى محاسبة و مراجعة أعمال و توقيع الجزاءات الإدارية و إصدار أمر صرف المكافآت و الحوافز لكل من: 1- المحاسبين الماليين 2- محاسبين التكاليف 3- صراف الخزينة لمدير الإدارة المالية الحق المطلق فى إصدار جميع القرارات التى تؤدى إلى تحسين الأداء و تحسين نتائج الأعمال فيما يخصه من أعمال فى نطاق مسئوليته، بعد دراسة الأبعاد التنظيمية و القانونية لهذه القرارات و هو مسئول عنها بصفته مسئولية كاملة ، مع وجوب عرض هذه القرارات فى الإجتماعات الدورية لإعتمادها من المدير الإدارى أو المدير التنفيذى.  المهــارات: المدير المالي يجب أن يكون متقناً للمهارات التالية: 1- صياغة و تحديد الأهداف 2- التخطيط الفعال 3- إعداد البرامج التنفيذية للخطط المعتمدة 4- إتخاذ القرارات بناءاً على الحقائق 5- التعامل الجيد مع برامج الحاسب الآلى و خصوصاً برامج المحاسبة 6- التعامل مع الأجهزة المكتبية 7- مهارات القيادة و الإدارة بشكل عالى 8- الدراية بنظم المحاسبة المتبعة فى المصانع 9- مهارات الإتصال و التواصل مع الأخرين 10- مهارات التنسيق و توزيع الأعباء 11- مهارات التنبؤ و قوة الملاحظة السمات الشخصية: يجب أن يتحلى المدير المالي بالسمات التالية: 1- الإنضباط فى المواعيد 2- التركيز و المنطقية فى التفكير 3- معدل ذكاء عالى جداً 4- هادىء الطباع و غير إنفعالى 5- يفضل ألا يكون مريضاً بالسكر أو الضغط أو القلب أو القولون العصبى 6- اللباقة فى الحديث و بشاشة الوجه 7- حسن الإستماع و الفهم و إدراك المواقف بوعى و تركيز 8- حسن المظهر و الأناقة 9- القدرة على مواجهة المواقف الحرجة بحكمة 10- تحمل المسئولية و مواجهة تبعات القرارات بثبات 11- قوة الشخصية و رباطة الجأش و الحزم 12- يفضل ألا يقل السن عند التعيين فى وظيفة المدير المالى عن 35 سنة و لا يزيد عن 50 سنة عند النقل يرجى ذكر المصدر مقالات ذات صلة:ما هي الاعمال التي تقوم بها اذا اصبحت محاسب ؟ انصح بقراءة المقالأثار غسل الأموالأسباب تفشي ظاهرة غسل الأموال